С 2026 года компании потенциально получат возможность относить расходы, связанные с обороной и обеспечением безопасности, к налоговым затратам. Это изменение призвано признать необходимость бизнеса участвовать в защите инфраструктуры и поддержке обороноспособности страны, предоставив налоговое облегчение для тех трат, которые сегодня остаются вне налогового учета.
Поправки в налогообложении направлены на то, чтобы расширить перечень затрат, уменьшающих налогооблагаемую базу. Речь идет о тех расходах, которые напрямую связаны с укреплением безопасности - например, приобртение средств индивидуальной защиты для сотрудников, оснащение объектов системами наблюдения и сигнализации, работа по подготовке персонала к действиям в чрезвычайных ситуациях.
Такие расходы сейчас зачастую классифицируются как внепроизводственные или капитальные вложения, и их включение в расходы позволит предпринимателям снижать налоговые обязательства.
Какие расходы могут попасть под списание
Законодатели предлагают четко определить категории допустимых расходов, чтобы избежать злоупотреблений. В список предполагаемых статей входят затраты на оборудование для защиты сотрудников, укрепление периметра производственных площадок, проектные и монтажные работы по установке систем безопасности, а также обучение персонала действиям в условиях угрозы.
Кроме того, рассматривается включение расходов, связанных с обеспечением информационной безопасности и защиты критической инфраструктуры. Не все траты автоматически будут признаваться налогово-вычитаемыми - ожидается создание критериев соответствия.
Может быть интересно: Логистические сервисы России для продавцов на маркетплейсах: список из 10 решений
Например, оборудование должно соответствовать нормативам, а услуги - иметь подтверждающие документы. Для транспорта и техники, используемой в оборонных целях, могут быть установлены особые правила амортизации и учета.
Это позволит избежать ситуаций, когда под предлогом "оборонных" нужд будут списываться обычные коммерческие расходы.
Как это отразится на малом и среднем бизнесе
Для малого и среднего бизнеса мера может стать существенной поддержкой: снижение налоговой нагрузки позволит направить высвободившиеся средства на модернизацию или сохранение рабочих мест. Компании, которые вынуждены инвестировать в безопасность из-за геополитических рисков или локальных угроз, получат возможность частично компенсировать эти расходы через налоговые вычеты.
Особенно это актуально для регионов с повышенными рисками, где затраты на защиту объектов зачастую значительны.
Однако малому бизнесу важно готовиться заранее: потребуется вести подробный учет таких расходов и иметь документы, подтверждающие целевое использование средств. Подготовка отчетности и соблюдение требований позволит избежать отказов при налоговых проверках.
Консультации с бухгалтерами и аудиторами помогут правильно классифицировать затраты и выбрать оптимальные способы их отражения в учете.
Практические шаги для компаний и риски внедрения
Предприятиям стоит начать с инвентаризации текущих и планируемых расходов на безопасность. Это включает анализ того, какие позиции можно будет включать в налоговые расходы, какие нуждаются в подтверждающей документации и какие требования по нормативам к ним применимы.
На базе этой инвентаризации можно разработать внутренние регламенты и процедуры, которые облегчат подготовку отчетности и снизят риск претензий со стороны налоговых органов.
С другой стороны, введение новых правил всегда несет риски: возможны разночтения в толковании требований, временные задержки с выпуском методических указаний и неоднородность подходов на региональном уровне.
Кроме того, предпринимателям придется адаптировать систему учета и, возможно, инвестировать в автоматизацию документооборота, чтобы гарантировать прозрачность и стопроцентную прослеживаемость "оборонных" расходов.
В долгосрочной перспективе это повысит финансовую дисциплину, но на старте потребует усилий.
Чего ждать от регулятора и сроки внедрения
Ожидается, что окончательная форма изменений в налоговом законодательстве будет закреплена в официальных нормативных актах ближе к концу 2025 года, чтобы вступить в силу с 1 января 2026 года.
Регуляторы, вероятно, опубликуют методические рекомендации и перечень документов, необходимых для подтверждения правомерности списаний. Также не исключены отраслевые разъяснения для ключевых секторов экономики, наиболее вовлеченных в обеспечение безопасности.
Пока эти нововведения находятся в стадии разработки и обсуждения, компаниям рекомендуется следить за официальными публикациями и готовить внутренние процедуры.
Важно выстроить систему внутреннего контроля и собрать базовый пакет подтверждающих документов на случай проверок. Активная подготовка сейчас позволит бизнесу оперативно воспользоваться новыми возможностями, как только они станут действующими.
Об авторе
